Od začiatku roka vstúpil do platnosti nový rad pravidiel a nariadení s cieľom zjednotiť eCommerce v Európe. Tieto opatrenia ovplyvňujú nielen rozsah regulácie elektronického obchodu, ale ustanovujú aj a Špeciálny režim na zdanenie DPH zamerané na spoločnosti poskytujúce telekomunikačné, rozhlasové, televízne a elektronické služby, ktorých registrácia je dobrovoľná.
Ďalej budeme analyzovať kľúčové body tohto nového nariadenia a to, ako to ovplyvňuje Európske internetové obchodyako aj na internete sektor elektronického obchodu vo všeobecnosti.
Príslušné zmeny zavedené novými predpismi
DPH: Aplikácia podľa krajiny bydliska spotrebiteľa
Od 1. januára je IVA vzťahujúce sa na predávané služby musia zodpovedať sadzbe platnej v krajine Európskej únie, v ktorej má spotrebiteľ bydlisko. Na rozdiel od toho, čo sa stalo predtým, typ IVA krajiny pôvodu dodávateľa, čo vyžaduje, aby spoločnosti identifikovali presnú polohu svojich zákazníkov. Cieľom tejto zmeny je zaručiť spravodlivejšie zdanenie a vyhnúť sa nekalým praktikám na trhu.
Elektronická faktúra: Nové požiadavky
Od 15. januára sú všetky spoločnosti elektronického obchodu v Európe povinné vydávať elektronická faktúra keď o to spotrebiteľ požiada, v súlade s Plánom propagácie elektronickej faktúry. To prispieva k efektívnejšiemu a ekologickejšiemu riadeniu účtovania v sektore.
Zákon o ochrane údajov a cookies
Okrem zmien v DPH musia firmy dodržiavať prísne predpisy o ochrany údajov a použitie sušienky. Všeobecný zákon o telekomunikáciách z roku 2014 stanovuje jasné požiadavky na zaručenie bezpečnosti a transparentnosti operácií elektronického obchodu.
Vplyv predpisov na elektronický obchod a zdaňovanie
Štúdia vypracovaná odborníkmi na daňové predpisy, ako napr Taxamo, prezrádza, že veľká časť európskych spoločností Nie sú dostatočne pripravené čeliť zmenám v nariadeniach o DPH, ktoré môžu mať závažné ekonomické a právne dôsledky.
Medzi hlavné povinnosti patrí:
- Identifikujte krajinu pobytu spotrebiteľa pomocou min dva testy nekonfliktné, ako je IP adresa a krajina fakturácie kreditnej karty.
- Uplatnite správne sadzbu DPH zodpovedajúcu krajine spotrebiteľa.
- Uchovávajte informácie o transakciách najmenej 10 rokov.
- Zabezpečiť dodržiavanie všetkých režimov DPH v rámci Európskej únie.
Nedodržanie môže viesť k veľké sankcie, čo spôsobuje spoločnostiam pokuty v členských štátoch, v ktorých došlo k porušeniu daňových predpisov.
Táto zmena sa snaží zastaviť vyhýbanie sa daňovým povinnostiam zo strany veľkých nadnárodných spoločností ako Amazon alebo Google, ktoré profitovali zo znížených sadzieb DPH v niektorých krajinách. Postihuje však aj malých a stredných obchody, ktorí sa teraz budú musieť prispôsobiť podstatne zložitejšiemu systému.
Výhody a výzvy systému Single Window
Na zjednodušenie postupov spojených s týmito novými povinnosti, Európska únia zaviedla systém o Jedno okno (One Stop Shop – OSS), ktorý umožňuje spoločnostiam priznať a zaplatiť DPH zo všetkých svojich cezhraničných operácií prostredníctvom jednotného elektronického portálu.
Medzi jeho dávky Najpozoruhodnejšie sú:
- Odstránenie nutnosti registrácie na daňové účely v každej krajine, kde sa uskutočňuje predaj.
- Zníženie administratívnej záťaže pre firmy.
- Väčšia transparentnosť a sledovateľnosť transakcií.
Malé podniky však musia prekonať isté výzvy, ako je napríklad potreba porozumieť sadzbám DPH platným v každej členskej krajine a prispôsobiť svoje predajné platformy tak, aby odrážali konečné ceny so správnou DPH.
Zmeny na trhoch a dropshipping
Jedným z najpozoruhodnejších aspektov tohto nariadenia je zodpovednosť ktorá teraz spadá na trhoviská, ako je Amazon alebo eBay, aby spravovala DPH z predaja uskutočneného na ich platformách. Odteraz sa budú trhy považovať za „predajcov“ na účely DPH, keď neeurópske spoločnosti využívajú ich služby na predaj spotrebiteľom v rámci EÚ.
To znamená, že:
- Trhoviská musia vybrať a priznať zodpovedajúcu DPH v mene dodávateľa.
- O všetkých operáciách musia uchovávať záznamy najmenej 10 rokov.
Pokiaľ ide o dropshipping, nové predpisy tiež rušia oslobodenie od DPH o dovoze nízkej hodnoty (menej ako 22 eur), čím núti predávajúceho platiť DPH za všetok tovar dovezený z krajín mimo EÚ.
Ako sa prispôsobiť novým pravidlám
Aby sa spoločnosti prispôsobili týmto predpisom, môžu sa riadiť niekoľkými kľúčové kroky:
- Aktualizujte svoje systémy ERP na výpočet DPH podľa cieľovej krajiny.
- Investujte do školenia a výcvik pre vaše fakturačné a daňové tímy.
- Spolupracujte s daňovými poradcami, aby ste zabezpečili súlad s predpismi.
Tieto opatrenia zabezpečia nielen to, že spoločnosti vyhnúť sa sankciám, no zároveň im to umožní optimalizovať svoje procesy a zlepšiť svoju konkurencieschopnosť na európskom trhu.
Prechod na jednotnejší a transparentnejší daňový systém je zásadným krokom pri posilňovaní elektronického obchodu v Európe. Hoci počiatočné výzvy môžu byť značné, dodržiavanie týchto nariadení umožní spoločnostiam pôsobiť v konkurenčnejšom a spravodlivejšom prostredí.