Ministri financií Európskej únie sa dohodli na zjednodušení daňových pravidiel EÚ online predajcovia. Týmto spôsobom v miesto registrácie pre DPH V každej krajine Európskej únie budú môcť online predajcovia nakoniec podať jednorazové vrátenie dane pre celú Európsku úniu. To by malo znížiť administratívne náklady a náklady pre spoločnosti elektronického obchodua zvýšiť vrátenie daní z európskych krajín.
El konzulát Európskej únie Estónsko začalo prijímať všetky tieto nové pravidlá včera; estónsky minister financií poznamenal, že všetka táto nová rozmanitosť pravidiel v Systém DPH urobia z Európy vhodné miesto pre digitálne hospodárstvo. „Dosiahneme zníženie obchodných výdavkov aj zvýšenie vrátenia daní v členských štátoch. To bola jedna z najvyšších priorít nášho predsedníctva, “hovorí Toomas Toniste.
Pre podnikateľov, ktorí práve začínajú podnikať, sa celý tento proces výrazne zjednoduší. Spoločnosti, ktoré spadajú do nižšieho rozmedzia 10.000 eura ročne budú môcť pokračovať v uplatňovaní Pravidlá DPH vašej domovskej krajinyTým sa zabráni zložitej registrácii u viacerých daňových úradov, pričom objem cezhraničných predajov je stále malý.
Čo je DPH a prečo je taká dôležitá pre elektronický obchod?
DPH, resp. Daň z pridanej hodnoty (DPH, ako je jej najbežnejší názov) je spotrebná daň, ktorá sa uplatňuje takmer na všetky tovarov a služieb ktoré sa kupujú a predávajú na použitie alebo spotrebu v rámci Európskej únie. Toto platí pre všetky fázy dodávateľského reťazca: výrobu, distribúciu a predaj konečnému spotrebiteľovi vrátane nákup komponentovpreprava, balenie, poistenie alebo zaslanie.
Hoci na európskej úrovni existuje spoločná legislatíva, každý členský štát si definuje vlastné predpisy. Typy DPH (všeobecná sadzba, znížená sadzba, super znížená sadzba, nulová sadzba alebo sadzba za parkovanie) a určité špecifiká uplatňovania. Pre online predajcu to znamená, že v závislosti od lokality spotrebiteľa a typu produktu alebo služby môže byť potrebné uplatniť rôzne percento DPH do krajiny ich pôvodu.
V praxi pre spoločnosti so sídlom v EÚ väčšina predaja tovaru v rámci Únie podlieha DPH a daň sa musí uplatniť v čase krajina spotreby od klienta. Naopak, vývoz do tretích krajín V mieste pôvodu nepodliehajú DPH, hoci kupujúci platí dane a clá v krajine dovozu a predávajúci si musí ponechať všetky advuerská dokumentácia na odôvodnenie výnimky.
Režim online predaja v rámci EÚ a prahová hodnota 10 000 EUR
To znamenajú aj nové pravidlá online predajcovia Nebudú musieť registrovať sa pre DPH vo všetkých členských štátoch, v ktorých predávajú svoje výrobky, akonáhle prekročia starý režim predaja na diaľku podľa jednotlivých krajín. Na základe informácií poskytnutých Európskou komisiou tieto povinnosti stoja spoločnosti približne 8 000 eur na krajinu Európskej únie, v ktorej predávajú. Komisia odhaduje, že toto nové pravidlo prinesie podnikom úspory vo výške 2.3 milióna eur a zvýši daňové vrátenia pre členské štáty na 7 miliónov eur.
Kľúčovým prvkom tohto nového rámca je jednotný limit 10 000 eur pre všetky cezhraničné predaje B2C v rámci EÚ. Pokiaľ celkový predaj koncovým spotrebiteľom v iných krajinách EÚ nepresiahne túto sumu, obchodník môže naďalej uplatňovať DPH vo vašej krajine sídlaPo prekročení limitu musíte uplatniť DPH cieľovej krajiny každého predaja, úprava cien, fakturácia a vyhlásenia.
V B2B transakciách, keď je klient spoločnosť alebo odborník s platným IČ DPH V inom členskom štáte sa dodávky tovaru považujú za dodávky v rámci Spoločenstva a zvyčajne sú oslobodené od DPH v mieste pôvodu, čo si vyžaduje overenie IČ DPH v systéme VIES a deklarovanie operácie na príslušných formulároch každej krajiny.
Jednotné kontaktné miesto OSS a formulár 369 na zjednodušenie dodržiavania predpisov
Aby sa predišlo nutnosti registrácie predajcov v každej krajine, v ktorej predávajú, EÚ vytvorila systém Komplexné kontaktné miesto pre otvorený zdrojový kód (One Stop Shop). Tento systém umožňuje podnikom elektronického obchodu:
- Zaregistrujte sa iba raz vo vašom členskom štáte identifikácie pomocou špecifických formulárov, ako je vzor 035.
- Vyhlásiť a zaplatiť DPH zodpovedajúca všetkým krajinám určenia v jednom pravidelnom vyhlásení s použitím vzorov, ako napríklad Model 369.
- Vyhnite sa viacnásobným daňovým registráciám, čím výrazne znížite náklady na správu a riziko chýb v rôznych daňových systémoch.
Existuje niekoľko systémov OSS prispôsobených rôznym situáciám: spoločnosti so sídlom v EÚ, mimoeurópske spoločnosti predávajúce spotrebiteľom v rámci Únie a systém Import IOSS pre tovar s nízkou hodnotou. Vo všetkých prípadoch je daňové priznanie úplne elektronické a podáva sa prostredníctvom elektronickej kancelárie daňovej správy krajiny identifikácie, ktorá následne rozdelí daň medzi ostatné členské štáty.
Aby dodávatelia správne používali OSS, musia udržiavať presná kontrola vášho predaja podľa krajiny, typu produktu a sadzby dane, ako aj uchovávanie faktúr, dodacích dokladov a dokladov o mieste zákazníka. Častou chybou je prekročenie limitu 10 000 EUR bez úpravy daňových nastavení internetového obchodu alebo včasnej registrácie v systéme jednotného kontaktného miesta.
Operácie s tretími krajinami, digitálne služby a územné špecifiká
Keď elektronický obchod predáva krajiny mimo EÚV krajinách ako Spojené kráľovstvo, USA alebo Latinská Amerika sa predaj považuje za vývoz a zvyčajne je oslobodený od DPH v mieste pôvodu. Kupujúci však prevezme zodpovednosť dovozné dane a clá stanovené vašou krajinou a predávajúci musí poskytnúť dostatočnú dokumentáciu (prepravný doklad, colnú registráciu, elektronické potvrdenky) na preukázanie skutočného výstupu tovaru z Európskej únie.
V oblasti digitálne služby V prípade služieb poskytovaných spotrebiteľom (sťahovanie softvéru, automatizované online kurzy, predplatné, digitálny obsah alebo webhosting) platí všeobecné pravidlo, že DPH je splatná z krajina zákazníka v mnohých prípadoch už od prvého eura, takže dodávateľ musí uplatniť sadzbu DPH zodpovedajúcu štátu bydliska používateľa a uskutočniť vyúčtovanie cez jednotné kontaktné miesto, podobne ako pri obchode s tovarom.
Stojí za to pripomenúť, že na územiach, ako sú napr. Kanárske ostrovy, Ceuta a Melilla DPH sa neuplatňuje; namiesto toho sa uplatňujú miestne dane (IGIC a IPSI). V prípade internetových obchodov so sídlom v kontinentálnom Španielsku alebo na Baleárskych ostrovoch sa predaj spotrebiteľom v týchto oblastiach z daňového hľadiska považuje za transakcie so samostatnými územiami, čo si vyžaduje fakturáciu bez DPH a dodržiavanie špecifických colných postupov v každom prípade.
Vďaka tejto kombinácii harmonizované pravidlá Na európskej úrovni sa EÚ prostredníctvom systémov ako OSS/IOSS a spoločných prahových hodnôt snaží znížiť podvody, vyvážiť hospodársku súťaž medzi európskymi spoločnosťami a spoločnosťami z krajín mimo EÚ a zároveň poskytnúť online predajcom jasnejší a jednoduchší rámec na rozširovanie ich podnikania v rámci EÚ aj za jej hranicami.